一、为什么要出台这个《管理办法》？
2014年9月，我国在二十国集团（G20）层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准（以下简称“CRS标准”），旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户逃避税行为。目前已有101个国家（地区）承诺实施“CRS标准”。
二、什么是CRS标准？
CRS的全称是《金融账户涉税信息自动交换标准》，也叫Common Reporting Standard, 简称CRS。是适用于财务机构的全球性资料收集及汇报要求，旨在协助打击逃税，维护税制完整。根据CRS规定，必自动交换财务账户资料（简称「AEOI」）是各国政府为于更大范围内有效打击逃税行为而采取的应对措施，具体是指CRS参与税务管辖区的税务机关之间自动交换税务居民资料的流程。
四、中国什么时候开始实施？
按照时间表，我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。对于在金融机构开立新账户的个人和企业来说，在开户时仅需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。
2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于600万人民币)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
2018年6月30日前(预计)，完成向国税总局的信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。
与之相对应的是加入信息交换系统的国家和地区也将于2018年9月将涉及中国税收居民的海外金融信息向中国报送。
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